关于个人所得税的问题

Question

请问公司的个人所得税,能否在税前列支呢,比如,比如我公司补交了07年的所得税,我能否把这笔税款进入管理费用呢,如果不行,那应该是如何作账呢

Answer 1

您好，很高兴为您解答。

能提供原值的按照差额的20%缴税，装修款不需要提供正式发票。

差额*20%（能追溯到购房原值且能提供原始契税票或契税减免通知单）

若网签价>最低过户指导价，则个税=（网签价-本次增值税及附加-原值-原契税-网签价10%-贷款利息）20%；

若最低过户指导价>网签价，则个税=（最低过户指导价/1.05-原值-原契税-附加-最低过户指导价10%-贷款利息）20%

希望能帮到您！

Answer 2

如果是工资薪金的个人所得税，不得在公司任何一个费用、成本科目中列支，因为公司只是代扣代缴。不过有些地区有“附征、带征（有些地方仅个体企业有这项）”的个人所得税，原则上也不能列支在成本费用科目，但又不属代扣代缴，很多企业在“管理费用”或“营业处支出”中列支，具体最好咨询一下当地税务部门。
企业所得税在利润分配类中有专门科目，08年补交07年的所得税，如果上年账目还能调整，直接调整。如已关账，也可在“以前年度损益调整－调整所得税”中调整。具体看你这笔补交的所得税是因什么原因引起的，可能还会涉及其他“以前年度损益调整”的其他损益类科目。如果你公司有“盈余公积”等提取，最后可能还需要调整“利润分配－未分配利润”的有关数据。如果还有疑问，请具体说明情况。

Answer 3

个人所得税应该包含在工资总额内，从分录中可以很明确地看出，
计提工资：
借：管理费用--工资
贷：应付职工工薪酬--应付工资

发放工资时：
借：应付职工薪酬--应付工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费--个人所得税

从分录中可以看出，个人所得税是包含在费用中的，根据新的企业所得税法，合理的工资费用都可以税前扣除，故个人所得税也应在税前扣除。

如如你要补缴07年的个人所得税，如果以前已经计提但未缴纳，只要
借：应付职工薪酬--应付工资
贷：应交税费--个人所得税

借：应交税费--个人所得税
贷：银行存款

如果补缴07年的个税，是应计提未计提，应缴未缴的，如付给员工的差旅费补助，未与工资工合并计算个税，那就应该与员工补缴当月的工资合并计算个税，分录同上。

如果是税务局的罚款，应计入“营业外支出”。本回答被提问者采纳

Answer 4

个人所得税是由个人缴纳的，单位只是代扣代缴而已，不能在管理费用中列支。

Answer 5

个人所得税应是由个人缴的吧。发放工资时就应代扣的