缴纳了2012年的企业所得税，发现利润表和资产负债表不平

Question

之前都没有计提过
分录如下
借 以前年度损益调整
贷 应交税费-所得税
借 应交税费-所得税
贷 银行存款
借 利润分配—为分配利润
贷 以前年度损益调整

资产负债表的未分配利润期末-期初数和利润表的累计数对不上

差额刚好是两倍的所得税额。
报税的时候，国税的利润表是没有资产负债表一项，、
所以我现在报表要怎么处理
用友t6 自动生成的

Answer 1

　　有差额是正常的，只要资产负债表是对的，使用财务软件自动生成的报表，特殊业务都会出错，必然存在这个差额不等的问题，这时候你只能导出报表后手动调整相关数据。
　　具体调整方法就是 把资产负债表未分配利润项目的年末数减去你调整的所得税金额，加在年初数上就可以了。

　　按以下步骤就可以查出资产负债表不平的原因：
　　第一步、先检查总帐会计科目月末余额。
　　1、检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等（总帐与明细账余额相等）。
　　2、登记总帐时，是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题。
　　第二步、根据资产负债表编制的依据和平衡公式，检查：
　　1、资产负债表中，会计科目填写的项目栏是否正确，是否存在漏写或重写会计科目。
　　2、资产负债表中，各项目栏金额数字计算是否正确，是否有漏登记、重复登记的金额。
　　第三步、检查资产负债表编制方法：
　　（一）根据总账余额计算填列：
　　1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
　　2、存货=库存商品+原材料+在产品+在途物资（材料采购）+生产成本+周转材料+委托加工物资-存货跌价准备
　　3、应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款=应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备
　　4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
　　5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
　　6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额（放入流动资产的一年内到期的非流动资产）
　　7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备
　　8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余额（在资产负债表日起一年内到期）
　　9、未分配利润=本年利润+利润分配
　　（二）根据明细账借贷方向余额计算填列（通常说的“两收两付”）：
　　1、应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备
　　2、预收账款=应收账款明细账的贷方余额+预收账款明细账的贷方余额
　　3、预付账款=应付账款明细账的借方余额+预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备
　　4、应付账款=应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额

Answer 2

有差额是正常的
你的分录完全正确没问题，只不过因为使用财务软件自动生成的报表，所以必然存在你说的这个差额不等的问题，这时候你只能导出报表后手动调整相关数据
具体调整方法就是 把资产负债表未分配利润项目的年末数减去你调整的所得税金额，加在年初数上就可以了

因为，其实你第三个分录应该是
借 利润分配—年初未分配利润
贷 以前年度损益调整
因为这部分金额应该是调整到年初数（也就是去年）上去的，但是财务软件自动生成，你是本年度的分录，就自动汇总到今年了

财务软件去年的你已经结账没办法了，只能显示这样，只能你手动调整报表，或者修改资产负债表的公式追问

资产负债表未分配利润项目的年末数减去你调整的所得税金额，加在年初数上就可以了

年末数减去年初数等于利润累计数，但是你说的还要加上年期初 那是什么数？不明白啊，
而且如果该了资产负债表的所有者权益，那资产负债表不就不平了吗

追答

比如说，你调整所得税，计入以前年度损益调整科目的金额是X，自动生成报表得到的未分配利润栏目年初和期末数分别是A和B，调整的方法就是
年初数调整为A-X
期末数调整为B+X
不好意思，刚才的好像说错了。。

追问

还有一个问题，就是报税的时候，期初数都已经存在了的，国税和地税系统里好像都不能改了，这个要如何修改啊，浙江的

追答

不管他，直接输入期末数申报就可以了，税务局问起来就说有年后调整的所得税以前年度损益调整，这个说得通的

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Answer 3

资产负债表是对的，千万别调整报表期初数据，会导致报表衔接不上！按正常的填制方法，应将补交所得税利润表14行中用负数填列数额，其他栏按实际数填列，就与资产负债表对上了。
软件自动生成的，特殊业务都会出错，必须要进行复核调整。

Answer 4

涉及到以前年度损益调整的，应该单独列示 在利润表中，不计入当期的资产负债表和利润表。如果要调整的话，应该是调整资产负债表的年初数。
你的凭证做下来，利润表反映的是准确的当期的利润，没有涉及任何损益类科目及本年利润。

利润表应增加一行，写以前年度损益调整，与资产负债表核对时应该扣减这个以前年度损益调整的金额。追问

系统的报表里就自动有以前年度损益调整一项