关于合并报表中的应收账款计提坏账准备的抵消分录？

Question

如作为单独核算的乙公司计提坏账准备的分录为 借：资产减值损失 贷：坏账准备，所以合并报表抵消时，借：坏账准备，但是如何理解例17中分录的贷方：管理费用呢？
如果连续编制合并报表，还应该把本期对下期的利润的影响予以抵消，编制分录为何是 借：管理费用 贷：期初未分配利润？

Answer 1

在编制合并财务报表时,企业应当将内部应收账款与应付账款相互抵消，同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵消，其抵消分录为：

(1)应收账款与应付账款抵消：

借：应付账款

贷：应收账款

应收票据与应付票据抵消：

(2)借：应付票据

贷：应收票据

坏账准备与资产减值损失抵消：

（3）借：应收账款

应收票据

贷：资产减值损失

扩展资料

企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销活动所产生的销售收入。内部销售成本是指企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部销售商品的销售成本。在编制合并财报表的时候，应把内部商品交易中，未实现收益相关的收入、成本抵消掉。

从时间上看，内部销售商品的调整、抵消处理要区分交易发生的当期及以后连续编制合并报表两种情况。从业务的具体情况上看，要区分购买企业内部购进的商品全部实现、部分实现以及未实现对外销售时的抵消处理这三种情况。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

你的教材是按照企业会计制度编写的，内容陈旧了。

企业会计准则，要求计提坏账准备的时候，使用“资产减值损失”账户，不使用“管理费用”账户。

把本期对下期的利润的影响予以抵消，编制分录为何是 借：管理费用 贷：期初未分配利润？
——教材老了

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Answer 3

很明显，“管理费用”是旧会计制度的会计处理，“资产减值损失”是新会计制度的会计处理。新旧会计准则以2007/1/01为界限。