上月分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税（销项税额）这个月如果做红冲的话，银行存款做负数的话，再做正数的话，那银行存款的明细不是和这个月流水对不上了？怎么办，求指教！
如果这个月开票才确认收入和销项税额的话，就违反会计准则了。。你可以去看看初级的书里面有关于增值税纳税义务发生时间很详细的说明（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。