自行建造固定资产，领用工程物资关于增值税问题

Question

用于建造厂房的物资进项税可以抵扣吗？
领用工程物资时为什么记销项税？

Answer 1

用于建造厂房的物资进项税可以抵扣吗？-----不可以进行抵扣，因为厂房属于构筑物，属于非增值税应税项目，不得抵扣增值税额，应对应的进行增值税进项税额转出。



领用工程物资时为什么记销项税？----如果是企业外购的，企业领用工程物资，就不存在销项税的问题。而是做进项税额转出处理。               如果是企业以自产的产品作为工程物资，用于在建工程的，应当视为销售行为，征收增值税，因此会产生增值税销项税额。

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Answer 2

厂房属于不动产，用于建造厂房的物资进项税是不能抵扣的。
1、如果你领用的物资是本企业的产品，就要按视同销售处理，按市场价计算销项税。
2、如果你领用的工程物资属于企业的原材料，这种情况属于改变材料用途，在税法上称为不得抵扣的情况，要求做进项税额转出。本回答被提问者采纳

Answer 3

用于建造厂房的物资进项税可以抵扣吗？
-----不可以进行抵扣，因为厂房是建筑物，属于非增值税应税项目，不得抵扣增值税额，应对应的进行增值税进项税额转出。

领用工程物资时为什么记销项税？
----如果是企业购入，企业自行领用工程物资，就不存在销项税的问题。如果是企业购进工程物资，而被施工单位领用，而在承包合同中已约定，施工单位领用工程材料实际是向你单位购买，就会形成一种你单位代购工程材料的贸易销售行为，因此会产生增值税销项税额。

Answer 4

用于建造厂房的物资进项税是不可以抵扣的
领用工程物资记销项税的情况发生在：领用的物资是资产的
理由：
1、进项税不得抵扣的情况：
1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税务；
2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；
5）上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
厂房属于非增值税应税项目，所以不能抵扣进项税
2、领用记销项税——是同销售
（1）销售代销货物
（2）委托他人代销
（3）企业用于对外投资的商品
（4）用于职工福利的商品
（5）用于赠送他人的商品
（6）用于非应税项目（自用）
（7）不在同一地区的两个销售机构之间转移商品
（8）作为利润向股东分配的商品
领用物资属于资产货物用于非应税项目，所以要计算销项税