个人房屋出租给公司，租赁发票税率是多少？

Question

如题所述

Answer 1

　　正常是13%左右，有些地方规定普通
房屋租凭
税率在4—18%，同时规定税率起征点和不同档的税率。
　　根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租
住房
经济适用住房和住房租赁有关
税收政策
的通知》规定，对个人出租住房，不区分
用途
，在3%税率的基础上减半征收
营业税
。
　　举例：租赁价格是2000元/月，出租方应该缴纳的
税费
是咋算的？最后是多少？
　　出租方每月出租该套
房产
应缴纳的税费包括（以下等号后数字单位均为元），
　　（1）营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60；
　　（2）城建税：营业税×（1%或5%或7%）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即60×7%=4.2；
　　（3）教育费附加：营业税×3%（外籍和港澳台人员不征），即60×3%=1.8；
　　（4）地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6；
　　（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80；
　　（6）土地使用税：每平方米土地年
税额
÷
12个月
×
占地面积
，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5（每月）；
　　（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。
　　上述（1）－（7）项合计税费为：153.6。
　　（8）个人所得税=（2000－153.6－800）×10%=104.64。
　　总税258.04，税率约12.9%；所以需要根据实际情况和当地政策具体分析。
　　房屋出租缴纳
税款
分以下四种情况。
　　一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
　　1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
　　2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
　　3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
　　4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为
应纳税所得额
，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《
中华人民共和国个人所得税法实施条例
》第八条和第二十一条的规定）。
　　5.印花税：按财产租赁合同租赁
金额
的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
　　二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、
城镇土地使用税
、印花税分别做以下优惠）：
　　1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
　　2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
　　3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
　　4.个人所得税：对个人出租住房取得的
所得
暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
　　5.免征城镇土地使用税。
　　6.免征印花税。
　　三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
　　1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
　　2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
　　3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
　　4.企业所得税：年终汇算清缴。
　　5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
　　四、企业纳税人按
市场价格
向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
　　1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。
　　2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
　　3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
　　4.企业所得税：年终汇算清缴。
　　5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

Answer 2

1.
房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：
按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5.印花税:
按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
拓展资料：
房屋租赁发票：
房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。
一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金；如果不含税，则由承租方去缴纳税金。
参考资料：
房屋租赁发票-百度百科