无增值税进项税额对企业有什么影响
答:企业无法收到进项税发票可能存在的问题:
企业管理中存在的问题.
公司在取得发票方面没有相关的制度和规定,采购等业务部门在取得发票方面比较随意,不能及时取得采购发票,而下游供应商在取得发票方面没有明确规定;此外,财务部门也没有对公司的纳税情况进行有效的评估和测算,公司在取得发票方面要求也不严格.
增加了企业的纳税成本,间接地增加了企业的经营成本.
就增值税而言,在确定销项税的前提下,增值税纳税金额的大小取决于进项税发票的金额,如果能够获得全部进项税发票,则企业的税负就比较合理;如果无法获得全部进项税发票,则无法获得部分进项税发票,也就成为应纳增值税,则增加了企业的税收成本.
就企业所得税而言,没有取得符合规定的进项税发票的原材料成本不能在应税所得中扣除,如果不能在应税所得中扣除,则需要按照税法的规定对这部分成本进行纳税调整,从而增加企业的应税所得.
企业存在一些涉税风险
无进项税、无库存、或存货较少的企业,首先会联想到企业是否虚开增值税专用发票,如果企业涉嫌虚开增值税专用发票,问题将十分严重,不仅企业要受到经济处罚,相关责任人还要承担刑事责任.
再加上金税三期上线后,对企业的生产经营活动乃至涉税行为进行全方位监控,同时,在增值税专用发票开具方面也要同时满足"四流合一"的要求,否则将被认为是虚开.
总而言之,一般纳税人企业如果只开销项税发票,而收不到进项税发票,既增加了应交增值税和企业所得税,又增加了经营成本和资金压力,当然这也会引起税务机关的关注.这样做是不可取的,企业要尽快改正,否则就会惹来麻烦.
增值税进项税额是怎么回事?
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额.进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额.在某纳税期间内,纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额.
根据增值税暂行条例及其实施细则规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额.
(1)一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额,为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.
(2)一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额.即一般纳税人销售进口货物时,可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额.
(3)一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣.其计算公式为:进项税额=买价*扣除率
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