去年社保分录做错跨年如何调整?
以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额.
以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个.
1.计提的时候
借:费用,
贷:应付职工薪酬,
支付时应
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2.去年12月的社保忘记计提了,今年应
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
跨年度会计分录错误怎样调整?
跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后以前年度损益调整科目为0.
也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整--管理费用
借:以前年度损益调整--所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
借:利润分配--未分配利润(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)
贷:盈余公积--法定盈余公积
--任意盈余公积
由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配.
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