请问老会计 一般纳税人月末的增值税进项税额大于销项税额，那还需要结转到转出多交增值税吗？

Question

如题所述

Answer 1

公司执行《小企业会计准则》，则不需要结转。

增值税进项税额大于销项税额，进项税额放以后月份抵扣，叫留抵税额。一般情况不用账务处理。

执行《企业会计准则》的，则需要结转。

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

 

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

 

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

    贷：应交税费——预交增值税

 

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

    贷：银行存款

Answer 2

进项税额大于销项税额，就不存在多交。本回答被网友采纳

Answer 3

一般纳税人月末进项税额大于销项税额，不需要结转到多交增值税科目。