收某企业加工费销项税额怎么算？

Question

如题所述

Answer 1

为某企业加工产品，收取某企业加工费，增值税税率是13%。

如果收款方是一般纳税人，则按照金额（不含税）和13%税率计算增值税销项税额。

金额（不含税）与含税金额的换算公式为：金额=含税金额÷(1+13%)

销项税额=金额×13%

如果收款方是小规模纳税人，那么增值税征收率是3%，按照金额（不含税）和3%征收率计算缴纳增值税，不能抵扣进项税额。应交增值税即销项税额。

金额（不含税）与含税金额的换算公式为：金额=含税金额÷(1+3%)。

应交增值税额=金额×3%。

由于最新规定，自2022年4月1日起至2022年12月31日止，小规模纳税人征收率为3%的，免征增值税。所以，如果是小规模纳税人，就不用缴纳增值税了。

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财部 税总关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财部 税总公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。