关于计算销项税额

Question

购进钢材一批，取得增值税专用发票注明价款20000元，因外购钢材取得承运部门开的普通发票，注明运费5000元，装卸费500元。合计5500元，银行存款支付，入库

购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款9000元，银行支付，未入库

购进设备一台，取得专用发票注明价款160000元，税额27200元，同时取得承运部门开的运费结算单一张，注明运费2000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2600元，已支付，设备未交付安装

委托加工零件支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元

计算销项税额。谢谢大家了

Answer 1

计算公式：销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

Answer 2

是计算进项税额还是销项税额？

如果是按你说的，计算销项税额，那问题中没有销售收入，也就没有销项税额，销项税额为0。

如果是计算进项税额，这个题也有些难做，上述说的价款，只有购进设备注明税额，其他的都没有注明，不知道是含税价还是不含税价？

现在我就都按不含税价来计算一下进项税额吧。
纳税人生产销售、提供加工、修理修配劳务 （以下简称应税劳务），税率为17%。

1、购进钢材一批，取得增值税专用发票注明价款20000元，因外购钢材取得承运部门开的普通发票，注明运费5000元，装卸费500元。合计5500元，银行存款支付，入库。
运费取得的是普通发票，不能抵扣进项税，只有钢材取得的是增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额=20000*17%=3400

2、购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款9000元，银行支付，未入库。
低值易耗品是用于生产经营的，可以抵扣进项税，也取得了增值税专用发票，
进项税额=9000*17%=1530

3、购进设备一台，取得专用发票注明价款160000元，税额27200元，同时取得承运部门开的运费结算单一张，注明运费2000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2600元，已支付，设备未交付安装。
设备是用于生产经营的，可以抵扣进项税，运费未取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税。
进项税额=27200

4、委托加工零件支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元。
进项税额=10000*17%=1700

进项税额合计3400+1530+27200+1700=33830元追问

不好意思啊，是进项税额打错了

追答

呵呵，没关系。

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