发现以前年度多增加了成本，现在要调整以前年度损益，怎么做会计分录

Question

暂估返利 ：借：主营业务成本 -20000
贷：预付账款 -20000
跨年发现回来的返利多：借：主营业务成本 20000（冲暂估）
贷：预付账款 20000
按实际收到的返利入账 借：主营业务成本-40000
借：预付账款 -40000
暂估与实际回的差额2万要做以前年度损益调整吗？
借：主营业务成本 -20000（补差额）
借：以前年度损益调整 20000

Answer 1

1、借：库存商品

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整 1中金额X所得税率

贷：应交税费——应交所得税

3、借：以前年度损益调整 1 2分录差额

贷：利润分配——未分配利润

4、借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积

扩展资料：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-年度损益调整

Answer 2

1、借：库存商品

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整 1中金额X所得税率

贷：应交税费——应交所得税

3、借：以前年度损益调整 1 2分录差额

贷：利润分配——未分配利润

4、借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积

扩展资料：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-年度损益调整

Answer 3

需要用追施调整法改上一期的年报。
比如主营业务成本多记1000 净利润5000
第一，首先调整错误的凭证，涉及损益类用以前年度损益调整代替
借：其他应付款 贷：以前年度损益调整-主营业务成本
第二，费用多了，利润少了，所得税少交了，所以还需要补
借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 250
第三，净利润少了，分配多分了250 （累计影响数）
借：盈余公积 25 ；利润分配-未分 225 贷：本年利润 250

Answer 4

现在不充可以直接做以前年度损益调整。 借：对应的哪个资产负债表科目 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：未分配利润。然后你这个因为成本减少了，所以增加利润，所得税也需要做调整。本回答被网友采纳

Answer 5