14年一笔4600的费用在16年退回了,当时做的凭证是借:银行存款4600;贷:管理费用-4600.
审计说不能这么做,要进以前年度损益调整,我怎么把这个凭证冲销了,再重新做,然后怎么结转到本年利润,利润分配,急急急!
我需要具体的分录,谢谢
2014年的差额,在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。
如果调整以后仍亏损,就不做调整,管理费不用冲抵。
以前年度损益调整的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
扩展资料:
以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-以前年度损益调整
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