检验科服务体系为基础，完善内部控制评价
内部控制制度是一个单位，为了实现经营目标，维护资产完整，保证财务收支合法、会计信息真实，贯彻经营方针和决策，以及内部自我协调，确保经济活动的效益而形成的控制和审计控制系统。其实质是通过制度约束进行内部控制。（一）健全评审方案>健全评价方案反映了被审计单位内部控制过程进行了健全的评价过程。它既能保证声音评价的质量，又能提高评价的效率，节省人力和时间。应包括以下步骤：“评估程序”应包括哪些步骤。< > > > 1。探讨内部控制制度的基本情况，这是内部控制制度健全评价的基础。调查的主要内容包括一般控制（如企业组织机构、职责和相关法规）和控制（企业流程、主要业务活动过程控制环节的业务流程和控制措施等设置）。通过对这些案件的调查，税务稽查人员可以了解内部控制制度运行环境的理想、控制点和控制措施的完善，从而为内部控制的合理性判断提供依据。>调查可按下列方式进行。 > > >（1）存取。通过对相关管理人员和业务人员的讨论，特别是与熟练和经验丰富的专业人员，我们可以掌握内部控制系统。对于疑点，还可以请他们解释，以便更清楚地了解控制系统的主要特点，并发现主要环节容易出现问题。此次访问也可以通过税务稽查人员填写的调查表进行，使问题得以集中，有利于提高调查效率。 > >（2）查阅上一年度的税务检查文件。对于连续的税务检查，上一年度的税务稽查档案可以作为了解企业内部控制制度的主要手段。如果测试和税收检查记录或相关工作文件，内部控制制度的评价，意见或说明内部控制制度的评价，记录在企业系统中，税务稽查人员应尽可能地记录在档案信息的利用。当然，由于企业形势的变化，税务稽查也应通过查阅这些信息进行修改。< > >（3）引用企业系统或其他信息。一般来说，大型企业已经制定了管理制度和各种商业惯例。这些规定还包括内部控制制度的内容、程序和方法。这种内容有助于税务稽查人员了解内部控制制度。然而，这些制度往往涉及的范围广泛的规则，过于详细，很难税务稽查人员迅速了解他们的需求，因此只能作为补充了解情况。如果公司有一个业务流程图或其他信息，具体描述了内部控制系统，税务检查员可以审查和使用，以减少调查的工作量。< > > > 2。阐述并确认了内部控制制度在内部控制调查的同时，税务稽查人员应及时对自己的内部控制制度的认识进行记录和描述。描述的程度取决于税务检查员的素质和评估的性质。如税务稽查人员对丰富知识的内部控制制度，可以简要记录，反之则应理解所有的详细记录；如果这是评价企业内部控制系统的第一时间，应详细记录，反之，如果用于评价企业内部控制系统，可以比较简单地适应变化了的情况应记录和描述。
税务稽查的内部控制系统进行了最终确认，按照评估阶段，不过，为了避免误解或调查不实等原因可能出现的错误，对评价工作奠定了税务稽查人员下一步的一个很好的基础
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考