上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业生产经营中，需要按照税法规定缴纳准时缴纳各种税金。如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢？深空网整理了相关内容，来一起了解下吧。
上月有留抵税额这月的会计分录怎么做
上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。
首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：
1、负数
如果计算得出是负数，那么不用交税，可以继续作为下一个月的留底税额。
2、正数
如果计算得出是正数，那么需要交税，月末要做转出应交增值税分录，具体如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到了下个月做交税分录即可。
留抵税额是什么意思?
留抵税额，指的是一般纳税人，当月购进货物多的情况下进项税就多，库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象，就会产生留抵税金，同时也有相应多的库存商品。
可以理解为：留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。
如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。
期末留抵税额会计分录
对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：
挂账留抵时：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额