借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：库存商品
贷：主营业务成本
说明：不开发票也要提销项税的，因为实际销售收入确认，在纳税申报表单独列示即可。
如果未开票，暂不做处理，未开票可能还有变数，如果变化了还要调整，可以销售出库，在库存商品科目下设置一个二级科目，记录已经出库但未入账的成本。
扩展资料：
（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。
（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-主营业务成本
1、销售了暂时没开票，也要视同销售开票一样做分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税--销项税
2、月底结转销售成本做：
借：主营业务成本
贷：库存商品-**商品
3、不开发票，实现了销售也要提销项税的，因为实际销售收入已确认。在纳税申报表单独列示：未开票收入即可。
扩展资料：
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
对视同销售行为，按下列顺序确定销售收入：
按纳税人当月同类产品（商品）的平均销售价格确定。
按纳税人最后时期同类产品（商品）的平均销售价格确定。
按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
上式中的成本是指：销售自产产品的为实际生产成本；销售外购商品的为实际采购成本。公式中的成本利润率可参照增值税、消费税的有关规定执行。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
本回答被网友采纳借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税：销项税；
2.月底结转销售成本做：
借:主营业务成本
贷:库存商品-**商品
3.不开发票，实现了销售也要提销项税的,因为实际销售收入已确认.在纳税申报表单独列示：未开票收入即可.
借：发出商品
贷：库存商品
借：银行存款
贷：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借:库存商品
贷:主营业务成本
说明:不开发票也要提销项税的,因为实际销售收入确认.在纳税申报表单独列示即可.本回答被提问者采纳