没有进项发票只开销项发票怎么办

Question

如题所述

Answer 1

没有进项发票只开销项发票的处理方法如下：
1、已认证的进项发票丢失，可向销售方索要专用发票记账联复印件，并由销售方主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为抵扣凭证；
2、未认证的进项发票丢失，可凭销售方提供的专用发票记账联复印件进行认证；
3、销项负数发票可报销，但进项税额转出应凭税务机关出具的通知单；
4、即使没有给对方开具发票，也要按未开票的收入纳税；
5、公司不进账也可以开发票，确认销项税后即可开具增值税发票；
6、没有原始单据发票无法计入管理费用，但真实费用可入账。
增值税的进销差额计算：
1、定义：增值税的进销差额是指在一定时期内，销项税额与进项税额的差额；
2、计算方法：销项税额减去进项税额得到的差额即为应纳税额或可抵扣额；
3、应纳税额：如果销项税额大于进项税额，差额即为应纳税额；
4、可抵扣额：如果进项税额大于销项税额，差额则可以结转下一税期抵扣或退税；
5、税率应用：不同商品和服务适用不同的税率，需按照相应税率计算销项税额和进项税额；
6、纳税申报：企业需定期进行纳税申报，按照税法规定计算并缴纳增值税或申请退税。
综上所述，对于没有进项发票只开销项发票的情况，可以通过索要复印件或凭证进行抵扣和认证，同时需要按未开票的收入纳税，确认销项税后即可开具增值税发票，而没有原始单据发票无法计入管理费用，但真实费用可入账。
【法律依据】：
《增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价乘以扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额乘以扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。