准备下月抵扣的进项税的会计分录如何做

Question

专用发票共5张,5张发票联都已做凭证,借:库存借:应交税金-进项,贷:...3张抵扣联已认证,另外2张抵扣联等到下月才认证(,因为如果本月认证,销项就小于进项),那2张抵扣联的应交税金凭证怎么处理?

Answer 1

采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款

Answer 2

先全部都入账，然后把销项与认证的进项之差转出到未交增值税，没有认证的不用转 留到下月认证后再处理。本回答被网友采纳

Answer 3

会计上采用的权责发生制，又不是实收实付制，只要发生业务就写凭证，只要是本月的业务，不管多会认证，都要写在本月的凭证里，进项税额比销项税额大有什么关系，销项说的卖商品应交的，进项是买商品应交的，不冲突吧。
如果是本月的进项比销项大，那本月就不交增值税，差额部分下月抵扣，凭证还是多会的业务写多会的凭证。