四、根据下列业务编制会计分录:(本题40分,每小题2分)
乙公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2009年12月份发生下列业务:
1、 向光明厂购入甲材料20,000元,增值税17%,运杂费1,000元,货款及运费尚未支付,材料尚未到达。
2、企业购入不需安装的设备一台,增值税发票上的买价70, 000元(不含税价),以银行存款支付。另以现金400元支付装卸搬运费。
3、出售产品给新华工厂.计B产品1,000件,每件售价30元,收到商业汇票一张。并结转上述销售产品的成本,B产品成本每件20元。
4、领用材料10000元,其中:用于产品生产9000元,管理部门一般消耗1000元。
5、计提本月职工福利费·,具体分配如下:A产品生产工人福利费 1000元,B产品生产工人福利费 1000元,车间管理人员福利费 300元,管理部门职工福利费 100元,合计 2400元。
6、计提本月固定资产折旧5000元,其中车间使用固定资产折旧3000元,管理部门用固定资产折旧1500元,销售部门的500元。
7、计提本月应负担的短期借款利息1000元。
8、业务员报销差旅费1000元,用现金支付。
9、收到投资者投入的设备一台,价值50,000元。
10、开出金额为10000元的转账支票一张支付企业的广告费。
11、收到出租厂房的租金5000元存进银行。
12、用转帐支票购买办公用品一批,共计2000元。
13、收到B公司偿还前欠货款35000元,已存入银行存款户。
14、以转帐支票支付公益捐赠款50000元。
15、支付职工张军困难补助800元,以现金付讫。
16、财产清查后发现盘盈甲材料一批,价值3000元。
17、月末产品加工完毕验收入库,价值20000元。
18、月末计算本月应缴纳的所得税费用1500元。
借:在途物资—甲材料21,000
借:应交税费—应交增值税(进)3400
贷:应付账款—光明厂24400
借:固定资产70400
借:应交税费—应交增值税(进)11900
贷:银行存款81900
贷:库存现金400
出售:
借:应收票据—新华工厂35100
贷:营业收入30000
贷:应交税费—应交增值税(销)5100
结转销售产品成本:
借:营业成本20000
贷:库存商品—B产品20000
借:生产成本9000
借:管理费用1000
贷:原材料10000
借:生产成本—A产品1000、—B产品1000
借:制造费用—福利费 300
借:管理费用—福利费 100
贷:应付职工薪酬—福利费2400
借:制造费用—折旧费3000
借:管理费用—折旧费1500
借:销售费用—折旧费500
贷:累计折旧5000
借:财务费用—利息1000
贷:应付利息1000
借:管理费用—差旅费1000
贷:库存现金1000
借:固定资产50000
贷:实收资本50000
借:销售费用—广告费10000
贷:银行存款10000
借:银行存款5000
贷:其他业务收入5000
借:管理费用—办公费2000
贷:银行存款2000
借:银行存款35000
贷:应收账款—B公司35000
借:营业外支出—公益捐赠50000
贷:银行存款50000
借:管理费用—福利费800
贷:库存现金800
借:原材料—甲材料3000
贷:待处理财产损益—材料盘盈3000
借:库存商品20000
贷:生产成本20000
借:所得税费用1500
贷:应交税费—应交所得税1500