隔月发票因业务不对红冲作废的账务处理

Question

一月给客户开了发票，当时对方已付款，并已做营业收入入账，三月客户退回发票，说发票业务错了，让重开，应该如何做？凭证如何填制？

Answer 1

1、向主管税务机关申请“红字发票证明单”，经税务机关同意后开具红字专用发票，税率为17%：
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费－应交增值税（销项税）（负数）
2、重新开具正确的发票时，税率为17%：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税）
以上两分录相抵后，在相同金额的情况下对贵公司无影响。而不能将跨月开具的发票作废处理。

Answer 2

让客户开个发票作废声明盖章，拿着声明和退回发票、税证副本及各种章到税务局申请开红字发票（地方不同，要求的资料可能有出入，你可以先打电话到税务局咨询，或登入税务局网站查看）
开票金额没变化的话 （红字）借：主营业务收入
税费
贷：应收账款
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