增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少元时怎么调账?
一、元误差产生的原因分析:
财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功。增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;
二、找出原因,区别处理:
1.如果是进项少计,那么本月可以做分录:
摘要:更正上月某号凭证少计进项数额
借:应交税费-增-进 贷:存货类或相关科目如果是销项多计。那么本月做分录
摘要:更正上月某号凭证多计销项数额
贷:主营业务收入或应收账款等相关科目贷:应交税费-增值税-销项税 这样调账完成,账表一致。 【增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少元时怎么调账?】
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