如何做好商业银行审计评价工作

Question

如题所述

Answer 1

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上,所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度,提高运作效率和增加价值,促进持续健康发展,是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善,也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。2006年初,中国银行业监督管理委员会发布《商业银行监管评级内部指引(试行)》(以下简称《指引》),统一了对商业银行风险评级标准。之后,部分商业银行以此为基础,结合以往的审计、内部控制评价情况,率先制定了本行的审计评价办法,并开展了试评价。现结合实践就如何做好审计评价工作提几点粗浅看法。 目前各商业银行审计评价内容基本上参照《指引》中的监管评级项目制定(《指引》主要借鉴了美国的CAMELS评价体系),主要为资本充足性、资产安全性、管理严谨性(主要为内部控制和风险管理)、支付流动正常性、收益合理性和市场风险敏感性等方面,所给的权重一般都是相同的。