1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷: 应交税费-未交增值税
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交纳增值税时分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目
借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。
扩展资料：
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月。
在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。
固定资产进项税
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。
参考资料：百度百科-留抵税
参考资料：百度百科-期末留抵税额
留抵税额不用做账务处理。
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
扩展资料：
增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：
纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：
1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
参考资料来源：百度百科-留抵税
本回答被网友采纳在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
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月末用销项-进项-上期留抵计算出应交为正数税额还是负数留抵~
再做结转凭证
借 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 ~
这样就结转过去了~金额为正数~则说明要缴税的金额~为负数则是留抵的
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