股东分红如何缴税

Question

如题所述

Answer 1

公司盈利，作为股东，取得相应分红后，应该如何缴税？主要分为以下几种情况：个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；从上市公司取得的分红可以减半缴纳征税；外籍股东免征分红的个人所得税；居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免征企业所得税；境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

如果想通过分红环节实现合理节税，有哪些方式？

1、不分红

不分红=不用交分红个税。

公司可以将原分红部分金额给股东买东西，这也可以作为一种途径。建议购买与公司经营有一定关联的物品，如：车、手机、电脑，这些物品可以在公司名下抵扣增值税和企业所得税等。

缺点：一旦公司亏损，这些资产可能被拿去抵债。

2、从企业形式入手

个人独资企业免缴企业所得税，个人所得税依法核定征收，征收率非常低。可以通过设立个人独资企业来承接业务。

缺点：规模不能太大，超过小规模纳税人规模就无法享受核定征收，且核定征收本身也在收紧。

3、发工资、奖金、福利等

发工资、奖金、福利可以在企业所得税前扣除，降低总体税负。

年终奖可以采用单独计税方式。

工资施行的是七级超额累进税率，其中有一个5000的起征点，还有七项附加扣除，每多一项基本能多一千抵扣空间。

缺点：可操作性金额小，且涉及社保和个税的汇算清缴问题。

4、利用股权结构

用企业做股东来设立公司。

前文提及居民企业之间的税后利润分红免企业所得税，将公司分红达到自己所控股的“财务公司”中，就可以更加灵活的进行操作。

缺点：更适合用于进行再投资，如果不进行再投资，这样操作的意义就没那么灵活。

综上所述：第三种最安全，第四种适合大额。实务中，组合运用则能起到最满意的效果。