第1个回答 2022-11-25
企业股东分红所得税如何缴纳:
一、股东是自然人
自然人股东分红有两种情况:
1、一种是自然人股东从非上市公司取得分红,这个时候需要按照“利息、股息、红利所得”,缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红,由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。
2、另外一种就是自然人股东从上市公司,取得分红时需要分为以下三种情况缴纳个税:
(1)股东持有上市公司的股piao时间少于1个月,按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。
(2)股东持有上市公司股piao时间大于1个月小于1年的时候,暂减按50%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳个人所得税。
(3)股东持有上市公司股piao时间为1年以上,股piao红利所得税暂免征收个人所得税。
3、当股东是外籍个人时,从境内投资的外资企业取得分红时,免征个税。
二、股东为企业
按照企业所得税法的规定,符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免征收入。换种说法,公司为法人股东时取得的被投资企业股利分配时没有企业所得税,是免征的。
三、股东为个体工商户/个人独资企业
他们获得的收入不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得,缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归自然人股东所有,不需要再缴纳个人所得税。
股东分红是股份公司在赢利中每年按股piao份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益,在按规定提取法定公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。普通股可以享受分红,而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。
股东分红缴纳个人所得税的的计算:
股东分红个人所得税的计算公式:个人所得税应纳税额=每次分红收入额x20%。股东分红所得以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。分红个人所得税以股东为纳税人,以支付所得的公司为扣缴义务人。
股东分红缴税方法具体如下:
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税;
2、个人从上市公司取得的分红收入,按10%的税率缴纳个人所得税;
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税;
4、企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的,应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分,并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的,由企业每年制作纳税申报表向税务局报税,并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业,则企业所得税的税率为20%;如果是高新技术企业,则企业所得税税率为15%。
以上就是企业股东分红如何缴税,今天智硕小编的分享就到这里啦,如果您还有什么疑问关于企业股东分红如何缴税的,欢迎您随时联系上海智硕企业管理集团有限公司。本回答被网友采纳