异地预缴税款的会计分录
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税--已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.
建筑企业异地个人所得税预缴怎么处理?
1、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下:
借款:应税费用-应交个人所得税
贷款:银行存款
2、个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比.个人所得税由国家有关法律、法规规定,并根据个人收入计算.缴纳个人所得税是公民收入达到缴纳标准的义务.
3、工资个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-"五险一金"-扣除额)*适用税率-速算扣除额.
4、每次征税的起征点是5000.超额累进税率的计算方法如下:
纳税额=全月应纳税所得额*税率-快速扣除
实际工资=应付工资-四金-税金.
全月应纳税所得额=应付工资-四金)-5000
扣除标准:个税按每月5000元的征收标准计算怎么处理?
异地预交增值税会计分录
答:1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
3、预缴增值税的账务处理.
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.
借:应交税费--预交增值税
贷:银行存款
月末结转:借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应该如何预缴增值税?
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2018〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机 构所在地主管国税机关申报纳税.预缴税款规定如下:
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.里使用的科目就是应交税费下的已交税金,月末的时候已交税金可以再结转到转出未交增值税里,与进销项的操作都是一样的,只不过在异地缴纳税款时还要注意如何计算,比如简易征收预交3%,一般计税却是2%.
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