建筑业外地预缴税款账务处理如何做？

Question

如题所述

Answer 1

对于一般纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：

借：应交税费——应交增值税——已交税金，

贷：银行存款。

而对于小规模纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：

借：应交税费——应交增值税，

贷：应交税费——预交增值税。

建筑企业外地预交增值税的，应当通过“应交税费——预交增值税”的科目进行核算，因为外地已经预交增值税，企业在结算没有预交增值税时，应通过“应交税费——未交增值税”的科目借方进行冲减。

异地提供建筑服务应如何预缴税款?

第三条纳税人跨县(市、区)提供施工劳务的，应当按照财税[2016]36号文规定的纳税义务发生时间和计税方法，向施工劳务发生地的国家主管税务机关预缴税款，并向机构所在地的国家主管税务机关申报纳税。

《建设工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建设工程合同中注明开工日期在2016年4月30日之前的建设工程项目，属于旧建设工程，可选择财税〔2016〕36号文规定的简单计税方法。