拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人增值税会计分录

1、结转进项税额时 

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额时 

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时 

借： 应交税费——未交增值税 

贷：银行存款

扩展资料：

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

参考资料：进项税额-百度百科

Answer 2

如果没认证则：
借：原材料
借：应交税金—待抵扣进项税
贷：应付账款（银行存款）

如果当月认证：
借：原材料
借：应交税金—增值税—进项
贷：应付账款（银行存款）

如果以后认证了：
借：应交税金—增值税—进项税
贷：应交税金—待抵扣进项税

Answer 3

一般纳税人如果不是辅导期间，一般不会设置待抵扣进项税。如果发票所载费用或支出你要入帐，相应的发票载明的进项税也得同时处理，税务部门不可能让你人为调节税负的。所以，按照正常的处理方式：
借：资产或费用科目
借：应交税费—增值税—进项税额
贷：应付账款（或银行存款）追问

那么这个月入账，下个月才认证发票，怎么做

追答

如果你真想这样做，也就是你的增值税部分是暂挂的，可以仍然挂在对方供应商
借：资产或费用项目
借：应付帐款---供应商（摘要:未认证增值税额）【实际上这一部分可以不入帐，如果多支付了款项，则视为预付】-----这样表明你的增值税尚未得到税务部门认可，所以你不能确认为对供应商的负债，需要从你贷方所确认的负债中减出来。
贷：应付帐款--供应商
次月认证后：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应付帐款---供应商（摘要，认证上月未认证增值税额）

参考资料：这样

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Answer 4

建议参考第二个答案。既然分录都不会做，想必也不知道认证是怎么一回事。实践就清楚了。

Answer 5

借：原材料 借：应交税金--应缴增值税--进项税额 贷：应付账款