应交增值税进项税额的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

应交增值税进项税额会计分录

1、进项税.购入产品时计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",会计分录为:借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款.
2、销项税.销售商品时计入"应交税费--应交增值税(销项税额)",会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额).
应交增值税会计分录步骤怎么处理?
应交增值税会计分录如下,借贷双方需要做平,如果不平需要进行核对检查,以做平为准:
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
(3)缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款如何处理?整体上来说,其实根据小编老师在上文中关于应交增值税进项税额的账务分录的介绍,相信大家都知道是可以通过应交增值税的进项税额明细科目来核算的;对此如果你们看完全文内容后还有什么不同的会计问题需要咨询,欢迎你们来本网站上找老师提问.

没开票可以先确认收入吗?

一般来说,会计上收入确认方面大体上是遵循权责发生制的,权责发生制是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的.增值税如何确认纳税义务发生时间呢?通常来说,开发票就需要缴税,收到钱就需要缴税,没收到钱但合同约定你收到钱就需要缴税,合同没约定没收到钱但提供完了货物劳务服务就需要缴税.因此也会产生很多未开票还要确认收入交税的情形.
我们可以看到,正因为增值税有许多提前确认纳税义务发生时间的规定,并不完全按照会计准则规定来确定,所以,会存在没开发票确认收入的现象,我们看几个常见的不一致的情况.
第一种情况:提供的劳务或服务超过12个月
这种情况比如有建造大型机械设备,需要花好几年时间,或者签了一个长达三年的技术服务合同,但一次性先收取了三年服务费.
按照增值税暂行条例实施细则规定,增值税纳税义务发生时间是收到钱或者合同约定收到钱的当天.但会计上是根据进度来确认收入的,收到钱,但当年肯定不能全部完工,不可能都确认收入,这个时候增值税和会计就会有差异.可能会产生没开发票确认收入的情况.
第二种情况:委托代销销售货物
委托他人代销货物,增值税纳税义务发生时间是收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天.未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天.
如果发出代销货物满180天的当天及以后,企业仍未收到代销清单及货款的,增值税必须确认收入申报缴纳税款,此时存在没开发票确认收入.
第三种情况:先发商品后开票
增值税暂行条例规定,销售货物或者应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天.如果企业没有先开具发票,但发出商品,则存在没开发票确认收入.
第四种情况:增值税视同销售,则存在没开发票确认收入.
根据上面的分析可以看到,未开票收入是日常很常见的情况.没开票可以确认收入.收入确认也不以开具发票为准.
收入的确认条件有哪些?
企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;
该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
收入的特征有
收入是企业在日常活动中形成的;
收入应当会导致经济利益的流入,该流入不包括所有者投入的资本;
收入会导致所有者权益的增加.综上所述,我们已经了解到,没开票也可以先确认收入的.从上面的几个案例情况来看的话,我们开票与否和收入确认的关系不是很大,也并不是以开具发票为准.这里小编简单列举了一下收入的确认条件,仅供参考!