1、补交的税款滞纳金:--汇算清缴需做应纳税所得额调增,因为滞纳金不可税前扣除。
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
2.、经税务检查,如果是税负较低,需补缴当年的增值税做;
借:原材料/库存商品等相关成本费用
贷:应交税费-增值税-已交增值税
3..缴纳税款时做:
借:应交税费-增值税-已交增值税
贷:银行存款
4.同时还需按补交的增值税*12%计提做:
借:主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
贷:应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
贷: 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%;
贷: 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%;
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