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非公益性捐赠,如何进行纳税调整? 捐赠时已做会计分录 借:营业外支出 15000 贷:银行存款 15000
请问如何做纳税调整?调整的金额怎么计算?谢谢!!急!!
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推荐答案 2011-11-16
非公益捐赠不是能够再汇算所得税时扣除的,年底要调增应纳税所得的。
你可以调回来计入职工教育经费,比如用银行存款购买其他教育培训机构的职工技能培训服务。
如果没有跨期的话,直接修改就好,跨期的话;
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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其他回答
第1个回答 2011-11-16
因为非公益性捐赠不允许税前扣除,所以,应计算缴纳所得税
在计算应税所得额时,在毛利的基础上加上15000元,也就是增加毛利,原来计入营业外支出减少的利润,现在调整加上。
第2个回答 2011-11-16
非公益性捐赠全部的15000元都不能税前扣除。本回答被提问者采纳
第3个回答 2011-11-16
平时不用管它,年终所得税汇算时,营业外支出调减15000,利润总额增加15000。
第4个回答 2011-11-16
不做分录,汇算时直接调增调减。
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进行非公益性捐赠支出
的
会计分录
答:
非公益性捐赠支出的会计分录:
借:营业外支出-捐赠支出 贷:银行存款 但是,非公益性损赠支出不得在所得税前扣除,这个要进行纳税调整
。现行《企业所得税法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”年度利润总额,是指企业依照国家统一...
进行非公益性捐赠支出
的
会计分录
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会计分录
:借:资本公积—捐赠支出;如果企业没有资本公积,则
:借:
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公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。损赠支出具体分为以下情况:(1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。(2)纳税人用于公益、救济性的
捐赠,
在年度...
...支付违反
税收
规定的罚款5000元
,非公益性捐赠支出
10000元。这_百度...
答:
1)借:以前年度损益调整 5000 贷:应交税费——XX税 5000 2)结转 借:利润分配 5000 贷:以前年度损益调整 5000 2、捐赠支出:
借:营业外支出
——罚款 10000 贷:银行存款 10000
公益性捐赠所得税前扣除标准(
非公益性捐赠支出
税前扣除标准)
答:
也就是说,如果企业或个人进行非公益
捐赠,
需要在
纳税时
计入
营业外支出
,不能享受税收优惠。在进行年度税务申报时,这部分支出将作为调整项,直接影响税款计算。总之,区分公益性与
非公益性捐赠
的税务待遇至关重要。通过明确区分,您可以合理规划捐赠行为,最大化利用税收优惠政策,同时履行社会责任。
捐赠会计分录怎么做
答:
捐赠会计分录
如下:
借:营业外支出
贷:
银行存款、库存现金 贷:库存商品 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 捐赠支出 是企业对外捐赠的各种财产的价值含义捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值。确认计量非营利组织在提供
捐赠时,
应在提供捐赠或作出无条件捐赠承诺的期间确认为费用,并同时减少资产或...
捐赠
款项
如何
记帐?
答:
捐物的
会计分录
如下:
借:营业外支出
--
捐赠贷:
库存商品贷:应交税费--应交增值税(销项税额)3、捐赠物资的计价按下列顺序确定:一是按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格;二是按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格;三是按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率...
新会计制度下,企业接受
捐赠如何
作
会计分录?
答:
借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税 捐赠支出的会计处理
非公益性
、救济
性捐赠,
以及非广告性质的各种赞助,在业务发生时,应计入
营业外支出
核算。捐赠支出超过会计利润12%以上部分,账务处理有二种观点:一是发生时借记“营业外支出——捐赠支出”科目核算,年末计征企业所得税时
进行纳税调整
。
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