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非公益性捐赠要纳税调整吗
非公益性捐赠
是调增还是调减
答:
非公益性捐款支出需要调增的
。1、捐赠行为时改变资产权属行为,应该作视同销售处理。2、按10000元确认收入,并计算销项税额。3、视同销售的增值税额应该计算在捐赠额内。非公益性捐赠支出在计算企业所得税时需要调增应纳税额。纳税调增是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规...
非公益性捐赠
怎么
调整
所得税
答:
不允许在计算应纳税所得额时扣除,在企业所得税年度汇算清缴时应做纳税调增
。《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。属于非公益性捐赠的,不允许在税前扣除。
非公益性捐赠
,如何进行
纳税调整
? 捐赠时已做会计分录 借:营业外支出 1...
答:
非公益捐赠不是能够再汇算所得税时扣除的,年底要调增应纳税所得的
。你可以调回来计入职工教育经费,比如用银行存款购买其他教育培训机构的职工技能培训服务。如果没有跨期的话,直接修改就好,跨期的话;借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 ...
会计上公益性捐赠与
非公益性捐赠
有何区别?
答:
答案补充 对,
非公益性捐赠需要纳税
纳税调整
项目有哪些
答:
纳税调整
项目如下:1、增加的项目包括工资性支出、业务招待费、税款滞纳金等依照税法规定不得扣除的项目,以及企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,
非公益性捐赠
支出等;2、减少项目;3、工资支出;4、福利、教育和工会基金;5、利息支出在生产经营期间,纳税人向金融机构借款的利息支出,应当...
所得税
纳税调整
项目有哪些
答:
纳税调整
项目如下:1、增加的项目主要包括工资性支出、业务招待费、税款滞纳金等依照税法规定不得扣除的项目,以及企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,
非公益性捐赠
支出等;2、减少项目;3、工资支出;4、福利、教育和工会基金;5、利息支出在生产经营期间,纳税人向金融机构借款的利息支出,应...
什么是
非公益性捐赠
答:
非公益性损赠支出不得在所得税前扣除,这个要进行
纳税调整
。问题三:会计上公益性捐赠与
非公益性捐赠
有何区别? 公益性捐赠是指公益、救济性捐赠(以下简称公益穿捐赠),是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。公益性捐赠是一件...
纳税调整
项目包括哪些
答:
指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行
纳税调整
增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,
非公益性捐赠
支出等。 2、减少项目 指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包...
企业所得税调增调减项目有哪些
答:
调增应纳税所得额项目:职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济
性捐赠
、企业之间各种支出、特别
纳税调整
、罚款、罚金、滞纳金、
非公益
、救济性捐赠、赞助支出、准备金。应调减应纳税所得额项目:权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入/亏损...
企业用自产货物对外
捐赠
,
非公益性
,不含税售价20万,成本17万,计算应纳...
答:
17 应交税费-应交增值税销项(按销售价格计算) 3.4 (假设当年该企业的会计利润为100万)税法规定企业发生的
公益性捐赠
支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。捐赠成本(营业外支出)=17+20×17%=20.4万,税法允许扣除的捐赠支出=100×12%=12(万元),
纳税调整
增加8.4万。
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