公司采用实际成本，之前原材料做了暂估入库，是不含税入库的，后来发票到了后，过了半年

Question

忘了抵扣，那这样的话发票就得按照全额入账了，但原材料那一块怎么办，会有税额那一块的差额，仓库和账面金额就对不上了，请问如何处理？

Answer 1

这个税不允许抵扣了，那就成企业的费用了。
发票和原暂估入账的差额（也即：税）可以按照你们平常暂估差异处理方式处理。
或者直接计入成本，例如：
借：生产成本-直接材料
借：应付账款-暂估应付款
贷：应付账款追问

我是指库存跟账面的差额如何处理，我当初仓库入库是1000元的，税额是170元的话，原先不含税的原材料科目就会被冲掉，变成了1170元原材料入账，那仓库库存就少了170元原材料了，这个要怎样弄平？

追答

你的做法是先冲销原暂估凭证，再把发票入账。
1、冲销
2、发票入账，因税不能抵扣
借：原材料 1000
借：生产成本-直接材料 170
贷：应付账款 1170

Answer 2

现在做一笔，把忘了抵扣的进项做进成本就可以了