实际付款的钱 和增值税发票上的金额 不一样 怎么写凭证 做账

Question

打个比方 别人给我开了一张10万的增值税发票，加上税费一共是11.7万。
做了
借：原材料10万
应交税金1.7万
贷：应付账款11.7万

实际付款的时候，由于我们是老客户 而且比较大，对方会把零头去点掉。实际上 我们只要付对方11万就可以了。那应该这么做账呢？ 主要是差额这么做。

Answer 1

第一种方法：算现金折扣，计入财务费用--现金折扣
借：原材料 10万
应交税金---应交增值税（进项）1.7万
贷：应付账款 11万
财务费用--现金折扣0.7万
第二种方法：还是按照你上面的分录做账，
借：原材料10万
应交税金1.7万
贷：应付账款11.7万
少付的0.7万可以作为帐外的现金，或者和你老板商量作为他的个人财产，这样可以少交税！追问

第二种账就是说把那0.7万也取出来是吗？那和对方单位的账对的起来吗？ 还有 少交税指的是所得税吗？

追答

你收到的是增值税专用发票吗？票面金额是11.7万吗？他们单位可以计入“财务费用---现金折让”跟你单位的账没关系的
是企业所得税，要是你按第一种方法计入财务用费就是会增加收入，收入大了成本减少，你单位交的税不就多了，明白不？

Answer 2

1.实际付款比增值税发票上的金额多，分录如下：
借：库存商品（原材料、管理费用等）
借：应交税金-应交增值税（进项税）
借：预付账款（应收账款等）
贷：银行存款
2..实际付款比增值税发票上的金额少，分录如下：
借：库存商品（原材料、管理费用等）
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款

贷：应付账款

Answer 3

差额算现金折扣，借应付账款，贷财务费用。理论上金额超过一定限额必须支票走账，所以不存在现金扣存的问题，当然要做也不是不可以，的确可以少交企业所得税，只是祈祷税务局别查到就OK了。

Answer 4

可以以现金折让记
收款后
借：应付账款 117000
贷：银行存款 110000
财务费用 7000
这是正规做帐

否则直接把7000元当从库存现金付出去就行了替他补个收据。就是抽出现金7000元老板拿走
借：应付账款 117000
贷：银行存款 110000
库存现金 7000追问

老板肯定可高兴了

追答

只要老板高兴，我们处境就好了

Answer 5

如果实际支付的钱和发票上的金额有出入，记入应付或者应收账款。如果这笔钱很小，几乎可以忽略，那么月底将差额结转至营业外支出或者收入。