收到的金额小于开出发票金额，如何账务处理?

Question

开出增值税专用发票8213.40元，客户付款8213.14元，少付了0.26元，我们怎么做账务处理？

Answer 1

先通过应收账款户，缺款用‘坏帐准备金’补平，或转入‘管理费用’。

Answer 2

收到的金额小于开出发票金额，这种情况会出现在超市中，例如发票35.54元，实际收到35.50元。此时收到现金属于正常现象，如果单个商品出现差价，应该记入管理费用。
借：库存现金
管理费用
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

Answer 3

两种处理方式：
1、不予处理，应收账款余额为0.26元；
2、写出书面报告，说明情况做坏账处理，转入“营业外支出”追问

1.如果不予处理，应收账款就一直挂着0.26元，何时再转出？转出需要怎样的分录？可不可以直接做到财务费用？年底再结转财务费用？谢谢！

追答

转出时间自己把握，也可以作为财务费用处理，分录为：
借：“财务费用”或“营业外支出”
贷：“应收账款——****”

追问

嗯，我觉得也应该这样做，O(∩_∩)O谢谢

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