财务报账的程序： 一是每月25日到30日，报账员把整理登记好的原始凭证、现金、银行存款日记账记账联、银行对账单、银行存款余额调节表、各类备查账向村（社）代理会计进行财务结报。村级备查账分以下七类：①现金、银行存款日记账；②应收应付、内部往来登记台账；③固定资产登记台账；④土地征用台账；⑤集体资产发包合同登记台账；⑥工程项目登记台账；⑦长短期投资登记台账。 二是代理会计收到上述财务资料后，对上述财务资料要进行认真、仔细审核，对原始凭证的取得要求一律正规、合法、有效。对审核不合格的财会资料要求当场更正或退回或重新办理结报业务。 三是经代理会计审核后，上述财务资料如账证、账账、账实相符。报账员与代理会计填写《月末结报单》（见附表），并互为签字盖章，《月末结报单》一式二份，一份交代理中心记账，一份返回报账员备查。报账员和代理会计完成了上述三点后，村级财务结报程序才算结束。 附表： ＿＿＿＿村（社）＿＿＿月份月末财务结报单 年 月 日 单位：元
科 目 报帐员结报情况 代理会计审核情况 签 名
期初余额 本期发生额 凭证张数 期末余额 退回原始凭证 实际结报期末余额 报帐员 代理会计
本月增加金额 本月减少金额 张数 金额
银行存款帐户1：
银行存款帐户2：
现 金
备注：本次结报所附日记账记账联＿＿张，银行对账单＿＿张，银行存款余额调节表＿＿张；核对备查账＿＿本，分别是＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 本结报单一式二份，一份代理中心记帐，一份报帐员备查。
回答人的补充 2010-05-05 16:25
一、报账时间
每月5日—25日的周一、二、三、上午为报账时间,周四为出纳集中付款时间。实行定额备用金的单位每月报账一次。
二、报账程序 报账员粘贴原始凭证-----单位负责人审核签字-----财务处审核原始凭证-----校领导签字-----会计填制记账凭证-----出纳付款即：报账员持经办人、经办单位主要负责人签字后的原始凭证（发票、借据、领款表、差旅费报销表等；专项维修及购置应付审计报告、立项报告及政府采购手续）先到财务处审核，由会计人员审核签署意见后，再找业务分管领导签字，领导签字后再到财务处办理付款手续、记帐。
三、审核内容 (一)、预算审核 为增强预算刚性，各项支出都必须在预算范围内进行。财务处首先根据年度预算审核各项支出：
1、支出内容是否合规合法；
2、支出项目有无预算；
3、支出数额是否按预算进度执行。（注：预算中没有的项目，应先按程序追加预算而后支出）
(二)、原始凭证审核
1、外来原始凭证的审核 原始凭证是证明经济业务，明确经济责任并用作记账的原始依据，是会计核算的重要资料，必须真实有效。各部门取得的外来原始凭证必须符合下列规定：凭证的名称齐全；填制凭证的日期清楚；填制单位名称和公章清晰（业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）；接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价及金额齐全；发票必须有税务部门的监制印章，必须是有效发票（发票的有效期认定为两年），发票中品名栏必须填写商品的真实品名。凡是开具收据的，必须是财政部门统一印制的收据，并盖有收费单位的财务专用章（或收费专用章）。
2、自制原始凭证的审核自制的原始凭证（如：工资、稿酬、奖学金等发放单），应具备下列内容：①表格名称齐全、规范；②、发放标准、数量；③大小写金额一致；④制表单位和制表人签章；⑤领款人签名；⑥领导审批手续齐全。
3、差旅费审核 职工因公出差（开会、学习）按照国家差旅费报销规定审核报销。 差旅费支出的内容只包括往返车船费、住宿费、伙食补助、市内交通补助和会议通知规定的会务费、资料费。凡是超出此范围的开支，一律不得列入差旅费。
4、进修、培训费审核 职工外出进修、培训费用只报销进修、培训的学费、资料费、往返路费及住宿费和学习期间的补助费，其它费用一律不予报销。
发票财务报账流程
1、有关采购的发票（含政府采购、校内采购、单位或个人采购等），交使用单位经手人（或申购人）。2、使用单位经手人拿到发票后，盖上“财务报帐用章”，并完成以下工作：（1）经办人在“经手人”栏表格上签名；（2）“验收人”栏表格由本单位资产管理员签名；（3）如果是本部门经费开支的，找本单位领导在“审批人”栏表格上签名；其它的找经费审批领导签名。（4）复印发票留底，以作维修和入帐之用。3、经手人（或本部门资产管理员）填写《肇庆学院固定资产验收表》。4、网上报增固定资产：本部门资产管理员进入“高校固定资产管理系统”，进行网上报增。5、完成以上工作后，经手人或资产管理员将签上名的“发票”和《肇庆学院固定资产验收表》交资产处审核。6、资产处打印“验收单”一式四份。7、凭有关政府采购等资料、“发票”和“验收单”到财务报帐。属政府采购的，“发票”交资产处转款、报帐。
其他财务报账的程序
1、报账前期工作：核算单位经办人取得原始凭证后，在原始凭证单据后背书经手人和证明人，并粘贴整齐、完整，经办人填写或打印相应的报销单交报账会计，报账会计对原始凭证进行真实性、合法性、正确性、完整性审核，审核无误的原始凭证交科室或单位负责人等审批签字。
2、借备用金报账：报账会计按照业务需要，根据核定的备用金限额，填写借（汇）款单，经单位负责人签字后，开具现金支票，交核算中心会计审核后在银行提取备用金。
3、收入报账：取得的现金收入存入银行，取得的银行收入款项到账后，填写收入结报单，收据等原始凭证附后，由报账会计签名交核算中心会计报账。月末，核算会计核对报账单位的收款收据等相关资料。
4、支出报账：报账会计将领导已审批的报销单（包括现金、银行支出）交核算中心会计报账，核算中心会计对报销凭证和附件审核，无误后录入记账凭证，核算中心审核会计对记账凭证进行复审，月末，核算会计根据账簿记录和有关资料编制会计报表，副科长审核会计报表，核算会计将已审核无误的会计报表交报账单位法人签名并盖章。
支出报账时应注意以下事项：
（1）涉及工程款的支付无论金额大小由核算中心会计先审核，主要是要审核项目有无概算、招标、施工合同、决算、发票等。再由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。
（2）10万元（含10万元）以上的支付由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。（3）政府采购和国库集中支付的业务报账时应附相关的凭证。
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