20年的用于免税项目的进项税额21年做转出，同时补交税款和滞纳金，请问应该如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

进项转出时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增-进项转出额

补交税款时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

补交滞纳金时：

借：营业外支出-税款滞纳金（所得税年终需调整）或直接走以前年度损益调整也可

贷：银行存款

月末正常将明细科目进、销项及进项转出额结转至应交税费-未交增值税。