社保工资个税怎么计提发放？

Question

如题所述

Answer 1

社保、工资和个税是三个不同的概念，计提和发放也是不同的操作，下面我会分别介绍一下。

社保是指社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。社保费用的计提和缴纳由用人单位和个人共同承担。用人单位需要按照国家规定的缴费比例，从员工的工资中扣除相应的社保费用，并在每个月底前将社保费用缴纳至社保部门。一般来说，员工的社保费用会在工资条上显示出来。

工资是指用人单位按照与员工签订的劳动合同约定，给予员工的报酬。工资的计算包括基本工资、津贴、补贴、奖金、提成等各种形式的收入。工资的发放时间和方式由用人单位自行决定。

个税是指个人所得税，是国家对个人从各种来源取得的所得征收的一种税收。个人所得税的计算和缴纳由个人自行负责。用人单位需要在每个月底将员工的工资信息报送税务部门，由税务部门根据国家规定的税率和起征点，计算出应缴纳的个人所得税金额。用人单位需要在发放工资时，按照税务部门的要求，将员工的个人所得税款从工资中扣除，并在每个月底前将个人所得税缴纳至税务部门。

总的来说，用人单位需要按照国家规定的要求，分别计提和缴纳社保费用和个人所得税，并在每个月底前将相应的费用缴纳至社保部门和税务部门。工资的发放时间和方式由用人单位自行决定，一般来说，工资和社保费用、个人所得税是一起结算的。

Answer 2

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：
计提工资
借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资）
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）
其他应收款-水电费（个人部分）