怎样计提工资和社保

Question

我公司是下月15日放上月的工资,之前的会计是这样做分录的
缴纳社保时：
借：管理费用-----公司部分社保
其他应收款－－－个人部分社保
计提工资时：
借：管理费用
销售费用
贷：其他应收款－－－个人部分社保
应交税金－－－应交个人所得税
应付职工薪酬
下月放发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
请问朋友们这样做对吗？还有这个月员工有罚款，我该怎样做分录呢？急急急

Answer 1

计提工资:借:管理费用——工资(工资总额)，贷:应付职工薪酬——工资。计提社保:借:管理费用——社保(公司缴纳部分)，贷：应付职工薪酬——社保。
一、计提工资
计提工资指的是，本月工资在下月发放的情况下，按照会计核算的一般原则（权责发生制及配比原则），本月的发生的费用应当作为当期费用，因此需要计提应发工资。对于工资计提 分为本月计提下月发放，或是本月计提本月发放两种情况。计提是因为要通过应付工资这个科目做一下账，因为福利费用是工资总额的14%，工会。审报社保等都要用到应付工资科目贷方发生额的，所以就有本月计提本月发放。
二、计提的功能
指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备，预计某些应付账款，其他符合会计制度的预计项目。
因为企业会计采用权责发生制原则，按照权责发生制来讲，只要这个月的费用，不管是否收到或支付，都将作为这个月的费用。由于企业的工资一般是下月支付的，即工作到下月才能发工资，按照权责发生制的要求，这个月已经产生了预收的工资成本，以便准确地计算当期的盈亏。计提的原因是企业按权责发生制记账，也反映了企业的谨慎性。权责发生制是确定当期收入和费用的会计基础，其中说明接受资金的权利或支付资金的义务。

Answer 2

计提工资，借：管理费用——工资(工资总额)，贷：应付职工薪酬——工资。计提社保，借：管理费用——社保(公司缴纳部分)，贷：应付职工薪酬——社保。
一、计提的功能
计提指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备，预计某些应付账款，其他符合会计制度的预计项目。
二、计提有如下几项：
1、计提折旧、计提员工薪酬、计提应付借款利息、计提应缴税费。
以上适用缴纳的是计提“应缴税费”。因为税收是特殊的义务债务，只有它适用所谓“缴纳”。对于税费提_来时记在帐上作贷方余额就叫“计提”，当把记在帐上的金额用钱交给税务局时就叫“缴纳”。
2、“计提员工薪酬”与“计提应付借款利息”是所谓应付款要付_的。而“计提折旧”是固定资产的冲减科目，它不是也不需要不适用付_概念。当然对于一些有总公司投资固定资产的分公司之类，上交折旧基金也大概是有的。
一般企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。计提工资时个人部分社保要计提的。社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。本回答被网友采纳

Answer 3

工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：
借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字

Answer 4

缴纳保险
借：管理费用-养老保险
管理费用-医疗保险
应付福利费-其他
其他应收款-个人养老及医保
贷：银行存款--地税
发工资
借：应付工资
应付福利费
贷：银行存款-基本户
其他应收款-养老及医保
其他应交款-个人所得税
我们公司还是用的老的会计科目本回答被网友采纳

Answer 5

借：管理费用—员工工资及福利费
销售费用—员工工资及福利费
贷：应付工资

这是工资计提

发放的时候
借：应付工资
贷： 其他应付款—个人社保
其他应收款—个人欠款
其他应付款—个人所得税
银行存款
应付福利费好像不能计提，按实际发生的直接入费用

缴纳社保的时候
借：管理费用—社保（公司部分，我们没有分开，直接放进一个社保科目）
其他应付款—个人社保
贷：银行存款

个人罚款，如果是考勤，可以直接从工资总额中扣掉。如果是其他类的，可以考虑直接冲减相关的费用，用红字！