小微企业所得税的计提与减免如何做账？会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

小微企业在符合条件下可以减免税款，计提时借记所得税科目，贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随深空网一同了解下吧!
小微企业所得税的计提与减免的会计分录
计提所得税时，账务处理如下：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：应交税费——减免税
贷：本年利润/未分配利润
企业计提所得税的会计分录
季度末计提所得税：
借：所得税
贷：应缴税金——应缴所得税
下个季度初缴纳所得税：
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
扣款时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
交税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
小微企业办理流程
1、注册公司时，首先先核名，核名通过后进行下一步。
2、线上线下提交申请材料，线下提交需提前预约时间。
3、审核通过后，携带当时准予设立的通知书、本人身份证前往工商局领取营业执照。
4、到指定部门进行刻章备案。
5、携带营业执照正本、副本，法定代表人身份证原件及复印件，合伙人或股东身份证复印件等资料前往银行开户。
6、前往地方国税局进行税务报到。