如题所述
减免小微企业所得税,按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提,缴纳分录。
比如利润总额100万,减免所得税22.5万,实际需要缴纳所得税2.5万,只需要根据2.5万的金额做所得税计提,缴纳分录就是了。
计提所得税的账务处理是,
借:所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳所得税的账务处理是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。