消费税与增值税

Question

消费税跟增值税有什么区别啊，是不是都是最后消费者承担的?还有，销售价格是含消费税吗？那个销项税额是消费者承担吗？
谢谢回答，我乱了

Answer 1

消费税与增值税的区别是：消费税属于价内税，增值税是价外税；消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，即不是所有企业都要缴纳的；增值税课税对象是一般纳税人所有的销售收入或劳务收入；消费税在生产环节征收，增值税在所有销售物品和取得收入方征收（工业和商业均征收）；消费税不可抵扣，增值税可抵扣。

消费税应纳税额=应纳销售数量×定额税率+应纳销售数量×比例额税率
增值税应纳税额=销项税额-进项税额

是不是都是最后消费者承担的?
不一定，要看企业定价原则，但大部分企业会把税金考虑到销售价格中去的，也就是最终还是由消费者承担。

销售价格是含消费税吗？
是的。消费税是价内税，即税金包含在商品价格中。

Answer 2

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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Answer 3

1含义和对象比较
A 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
2. A增值税实行价外税,划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人两种,简化征收率一般纳税人：17%、13%； 小规模纳税人：3% ；出口货物：适用零税率。
B 消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求； 　　
按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 　　
消费税是价内税，是价格的组成部分；
消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税 　　实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率. 　实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额. 　　消费税征收环节具有单一性 　　
消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上

Answer 4

1、消费税是价内税，增值税是价外税
2、税收具有转嫁性，所以你说“都是最后消费者承担的”也不算错
3、因为消费税是价内税所以销售价格是含有消费税
4、销项税额是买方承担，到最后，如果消费者购买了当然由消费者承担

Answer 5

消费税只针对部分消费品进行征收，增值税一般对销售货物的销售方征收。
消费税和增值税都是间接税，最终转嫁到消费者头上。
消费税只在生产并销售的销售环节征收，增值税在每个销售环节都要对增值额征税。
增值税是价外税，价款和税款单独分开来；消费税是价内税，价税内包含着消费税（只有消费品才有的）。