不好意思让您久等了,很荣幸为您解答,未取得发票直接计入费用,当取得发票时应该这样调整:方法一:将上月做的红字冲销,再做一笔正确的分录。方法二:直接做一笔分录冲销,分录如下:借:应交税费-应交增值税-进项借:管理费用 (红字)企业实际发生的成本费用,未能在实际发生年度取得合法扣除凭据的,不得税前扣除。在以后纳税年度取得合法扣除凭据后,区分以下情况处理:一、相关年度税收待遇一致企业可在实际取得合法凭据年度进行税前扣除,也可以在做出专项申报及说明后,追补至该项目发生年度扣除,追补确认期限不得超过5年。二、相关年度税收待遇不一致税收待遇不一致包括企业在不同年度在税收优惠、亏损弥补等对应纳税额计算产生差异的情形。企业做出专项申报及说明后,必须还原到该项业务实际发生年度进行税前扣除。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。
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