物业管理企业应采用何种所得税征收方式？

Question

我单位是从事物业管理的企业，今年年初企业机构调整是物业管理从原公司分离，成立新公司，当地国税部门给新单位采用了核定征收企业所得税的方式，但是这个月申报时我越想越觉得不合适，我单位每月的出去所有的成本以后所剩利润并不多，但是税务部门却让我们按收入的10%的20%交纳所得税，我想问问其他地方的物业管理企业是怎样缴纳所得税的，刚才我在网上查了一下，有文章说：“从事房地产开发的纳税人、物业管理公司，不得采用事前核定征收方式征收企业所得税。”如果我想改为查账征收该怎样办理，这个季度缴纳的税款是否可以退回，或以后抵扣。

Answer 1

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

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Answer 2

　　物业管理企业应采用的所得税征收方式为：
　　1.从帐征收：应纳税所得额*税率=应纳税额，税率25%，小型微利20%，减计50%所得额。
2.核定征收：收入或成本*核定利润率*税率=应纳税额，税率25%。
　　企业所得税的税率为25%的比例税率。
　　原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
　　企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
　　企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
　　国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本回答被网友采纳

Answer 3

所得税征收方式一经确定，一般一个年度内是不可以变更的。
如果你公司财务核算健全，而且测算下来查账征收比较合算的情况下，可以在年初提出变更征收方式，只要合情合理，一般是可以变更的（当然建立在你与税局沟通良好的基础上）。

Answer 4

所得税征收方式一经确定，年内是不可以改变的。现在新成立的物业公司，税务局对所得税都是采取核定征收的方式的，我们也碰到类似的情况，他们的解释是先进行核定征收，等一年下来看看收入情况再决定是否采取查帐征收的方式，没办法，他们怎么说就怎么办了。

Answer 5

查帐征收要有健全的帐簿设置，要经过税务部门的认可；
已交的税款可以抵扣以后的税款，也可退回，但比较麻烦，一般不要这么做。本回答被提问者采纳