冲销上月暂估的材料款，同时做了冲销上月的生产成本

Question

冲销上月暂估的材料款，同时做了冲销上月的生产成本，现在生产成本余额在贷方，而且资产负债表上的存货是负数，该怎么处理？冲销上月暂估的材料款，同时做了冲销上月的生产成本，现在生产成本余额在贷方，而且资产负债表上的存货是负数，该怎么处理？

Answer 1

自制半成品为什么要暂估入账?应该是根据上月领用的暂估原材料价格实际结算出来的成本入账才对。自制半成品无需冲销，只需冲销上月暂估的原材料。如月底取得发票，则将实际原材料金额与暂估金额之间的差异按上月半成品计算时半成品与在产品分摊比例分摊后，调整在产品和自制半成品金额即可。或者金额差异较小，且后期还有同类产品生产，可不调整，将差异在下批材料领用时进入下批半成品成本核算。如月底还未取得发票，则月底继续做暂估原材料的分录。追问

我们不是自制品，是购买回来的材料，建筑公司