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汇算清缴调增成本
汇算清缴
时需要
调增
或调减什么项目
答:
汇算清缴调增
调减都有如下这些项目:一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费
支出
超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增,经费返还部分入单独核算不需要调增,不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12...
企业所得税
汇算清缴
时为何有
调增
项和调减项?
答:
企业所得税
汇算清缴
时,有
调增
项和调减项,是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税,就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入,才可以乘上适用税率,计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准,而有些项目又是可以免交企业所得税的。税法和会计的记账方法...
汇算清缴
费用
调增
调减是什么意思
答:
企业所得税
汇算清缴
费用的
调增
调减的意思是,企业的会计利润在汇算清缴时按税法要求进行调整。比如,按照税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费
支出
,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比如企业收入额1000万,是发生的业务招待费为10万元,10万*60%=6万,...
企业所得税
汇算清缴
的
调增
与调减是什么意思
答:
简单来说,纳税
调增
和调减是因为会计和税法各自目的不一样,而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来的,不是数值的增减。纳税调增调减会计分录处理 企业所得税
汇算清缴
时,调增收入会计分录:借:应收帐款或现金 贷:以前年度损益调整 贷:应交税金-增值税检查调整 企业所得税汇算清缴时,调减...
...进项税额转出后记入了销售
成本
,所得税
汇算调增
时应该填在哪个项目...
答:
如果在2019年年末进项税就结转到销售
成本
了,
汇算
就直接填在主表销售成本里(小微企业不用填附表),不用填
调增
表,如果年末没有结转,今年汇算只能填在其他项里。
2010年12月有一笔设备大修理费直接进了
成本
,
汇算清缴
时让
调增
这笔费用...
答:
需要调账,但不是按照不低于三年摊销。《企业所得税法》第十三条规定,这种情况应该作为长期待摊费用,不能一次性直接计入
成本
费用。《企业所得税实施条例》第六十九条规定,企业所得税法第十三条第(三)项规定的
支出
,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
会计税法上所说的
调增
,调减是什么意思?
答:
“
调增
和调减”是指进行企业所得税纳税申报时,如果会计帐面的收入、
成本
、费用确认标准同税法规定不一致,此时就要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调加和调减,以正确计算应纳税所得额。所得税
汇算清缴
总的原则就是:通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面...
所得税
汇算清缴
所得税
调增
怎么处理
答:
一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下:方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:1、确认补缴企业所得税税额:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交企业所得税,2、缴纳企业所得税时:借:应交税费—应交企业所得税,贷:银行存款,3、结转以前年度损益...
企业所得税申报未支付的
成本调增
吗?
答:
企业所得税申报未支付的
成本调增
吗?关于企业提供有效凭证时间问题.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在
汇算清缴
...
汇算清缴调增
调减都有哪些项目
答:
一、所得税企业所得税
汇算清缴
收入类项目1.不征税收入:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入:不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的
支出
类项目1.职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不...
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