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利息费用支出应调增所得额
向股东借款
利息
会计分录怎么做?可以税前扣除吗?
答:
如果股东出资未完全到位,那么企业借款产生的
利息支出
当期不能全部扣除,注意其中相当于投资者实缴与应缴资本额的差额部分计算的利息不得税前扣除。如果是股东自己造成的,则必须是由股东来承担,国家不承担这一部分的
费用
,所以需要
调增应
纳税
所得额
。参考政策文件:《中华人民共和国企业所得税法》第四十六...
利息
如何在利润表中体现?
答:
可以税前扣除,超出比例限制部分的借款
利息支出
不能税前扣除,当期必须
调增应
纳税
所得额
,这部分利息支出在以后年度也不能税前扣除.4.如果企业既从事金融业务,也从事非金融业务,则其付给关联方的利息支出必须按这两种业务情况合理分开计算,若不能合理分开,只能按照其他企业的比例(...
企业支付给关联方的
利息支出
,其接受关联方债权性投资与其投资性比例为...
答:
其他2:1是指,非金融企业向非金融企业借款的
利息支出
,债资比不能超过2:1。《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》第一条规定,在计算应纳税
所得额
时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生...
支付贷款利息的
利息支出
要不要纳税调整
答:
根据《企业会计准则第17号——借款
费用
》和《企业
所得
税法实施条例》第三十七条规定,借款费用是可能需要资本化的。假如资本化的利息支出超过税法规定的扣除标准,在税前扣除时要区分几种情况。(一)资本化计入存货的利息支出 如果经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,其
利息支出
...
计算企业
所得
税时,取得的金融债券
利息
要不要
调增
金额
答:
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、
利息所得
、租金所得、特许权使用
费所得
、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应...
简述收入类纳税调整项目有哪些
答:
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税
所得额
时扣除。 七、
利息支出
的纳税调整 支付的利息超出金融机构同期同类贷款
利率
计算的数额的部分,
调增应
纳税所得额。 八、广告费和业务宣传费的纳税调整 广告费和业务宣传
费支出
,不超过当年销售收入15%的部分,准予...
什么是纳税
调增
项目
答:
指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税
调整增加
的项目。调整项目主要有两项:1、收入类。按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然。2、
成本费用
类。企业将发生的一些
支出
,按照会计...
我公司向个人借款,支付
利息
的时候
应该
记入什么会计科
答:
支付借款利息计入财务
费用
-
利息支出
科目。一、主要取决于借款用途,经营的是放到财务费用中,在建的需要计入
成本
,没有取得发票的情况下,汇算清缴需要
调增应
纳税
所得额
,同时代扣代缴个人所得税。二、公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的
利息应该
计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的...
利息
如何纳税调整
答:
该办法第八十九条规定:企业关联债资比例超过标准比例的
利息支出
,如要在计算应纳税
所得额
时扣除,应按税务机关要求提供资料,证明关联债权投资符合独立交易原则。根据上述规定,企业“超过规定标准而发生的利息支出”的具体计算步骤可分如下四步:第一步:计算暂时性不能扣除的关联方借款利息。1.支付全部关联...
企业
所得
税汇算清缴需要填报什么表格交到国税、地税
答:
企业2008年以前节余的职工福利费,如果改变用途的,
应调整增加
企业应纳税
所得额
。 9、第24行“职工教育经费
支出
”,企业实际发生的职工教育经费可税前扣除,除另有规定外,当年扣除的职工教育经费不超过企业实际发放工资总额的2.5%,超过部分应建立相应台帐便于以后年度结转扣除;2008年度以前计提并在所得税前扣除但尚未使用的...
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