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企业所得税账务处理会计分录
企业所得税
如何计提,
会计分录
?
答:
一、
企业所得税
的计提
会计分录
是:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 交完时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:...
计提
企业所得税
怎么
做账
答:
季度缴纳
企业所得税
的
会计分录
是:1、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性...
企业所得税
纳税调整账目做
会计分录
答:
企业所得税
纳税调整账目的
会计分录
,编写如下:1、借:利润分配;贷:以前年度损益调整。2、借:以前年度损益调整;贷:应交税费—企业所得税。3、借:应交税费—企业所得税;贷:银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、...
小规模
所得税会计分录
答:
适用《小
企业会计
准则》的小规模企业,
会计分录
为:借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——应交所得税 小规模
企业所得税
,应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的,应当视适用的企业准则类型进行相应的
账务处理
。
汇算清缴的
企业所得税
怎么做
分录
答:
借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润汇算清缴的
会计分录
怎么
处理
?汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等,下面就让具体的为大家解答吧。通过汇算清缴,用全年应交
所得税
减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表
企业
应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:...
企业所得税
计算方法及
账务处理
答:
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税
的税额,一般都是按利润的25%缴纳 现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
会计分录
:计提时 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 缴纳时 借:应交税金——应交所得...
缴纳
企业所得税会计分录
答:
借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润缴纳
企业所得税会计分录
如何
处理
?
季度
企业所得税
结转
会计分录
如何编制?
答:
季度
企业所得税
结转的
会计分录
1、计提时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、结转时:借:本年利润贷:所得税费用3、支付时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业所得税的征收方式(1)定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额...
所得税
减免如何进行
账务处理
?所得税减免的
会计分录
答:
所得税减免如何进行
账务处理
?
会计分录
怎么做?一、如果是实行所得税即征即退,先征后返(政策性减免)的企业,计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行,实际收到返还所得税的时候,用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下:1、计提时:借:所得税 贷:应交税金-
企业所得税
2、缴纳时:借:应...
企业所得税会计处理
方法是什么?
答:
债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税账务处理
一、计提时的
会计分录
:借:所得税费用贷:应交税费—...
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