请问会计高手：施工企业的工程施工科目如何结转？

Question

若当月未发生结算收入工程施工借方金额15925.5在财务报表中放到那里

Answer 1

4104 工程施工
一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。
二、本科目应设置以下两个明细科目：
（一）合同成本
本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目（合同成本）下设置 “间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。
（二）合同毛利
本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
三、施工企业进行施工发生的各项费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按规定确认工程合同收入、费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）科目。
四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。

期末，将“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额进行分析，将差额为借方的填入“存货”项目，将差额为贷方的填入“预收账款”项目。同时在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。

Answer 2

工程施工科目本身不在报表中体现.是成本归集科目
1 借:工程施工-合同成本
贷:原材料 应付工资等

借:主营业务成
工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入

工程完后
借:工程结算
贷:工程施工

Answer 3

开了发票就是主营业务收入，没开发票就是预收款。本回答被提问者采纳

Answer 4

占个位，以后学习！

Answer 5

工程施工科目
　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
　　三、工程施工的主要账务处理。
　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
　　借：工程施工——合同毛利
　　主营业务成本
　　贷：主营业务收入
　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
　　借：工程结算
　　贷：工程施工——合同成本
　　工程施工——合同毛利
　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。