计算该企业当年应纳所得税（所得税税率25%）并作出相应的会计处理。

Question

如题所述

Answer 1

1、主营业务收入、房租收入结转到本年利润：
借：主营业务收入
2000万元
贷：本年利润
2000万元
借：其他业务收入
100万元
贷：本年利润
100万元
2、结转商品销售成本及费用：
借：本年利润
1200万元
贷：主营业务成本
1200万元
借：本年利润
200万元
贷：
管理费用/销售费用/财务费用
200万元
3、结转主营业务税金及附加：
借：本年利润
20万元
贷：
主营业务税金及附加
20万元
4、结转营业外收支：
借：本年利润
50万元
贷：营业外支出
50万元
借：营业外收入
—借款利息收入
50万元
贷：本年利润
50万元
根据以上账务处理，本年利润的贷方发生额：2000+100+50=2150万元；本年利润的借方发生额：1200+200+20+50=1470万元，本年利润总额=2150-1470=680万元
计算应缴纳企业所得税：680×25%=170万元：
借：所得税（费用）
170万元
贷：应交税费—所得税
170万元
同时：借：本年利润
170万元
贷：所得税（费用）
170万元
缴纳企业所得税时：借：应交税费—所得税
170万元
贷：银行存款
170万元
结转未分配利润：借：本年利润
510万元
贷：利润分配—未分配利润
510万元

Answer 2

应纳税所得额=1200-800-50+100-60-150+{25-（1200*0.5%）}+22-13-10+5=263
国库债券利息收入不纳所得税；
公益性捐赠，年度利润总额12%以内的可以扣除；
招待费，按实际发生额的60%扣除，但不得超过利润总额的0.5%，应该是“就低原则”；
滞纳金，不能扣除；